Salary Income भी क्या Income में आता है । इसपर भी कोई income tax चुकता करना होता है ? क्या अभी एक salary person है । आपको भी हर महीने केवल सैलरी income होती है । कितनी इनकम पर कितना टैक्स देना होता है । इस सभी की जानकारी हम इस आर्टिकल में देने जा रहे है । कृपया इस पोस्ट को शुरू से लेकर निचे से अंत तक पढ़े ।

सैलरी इनकम क्या होता है ?

What is the Salary Income ?

Salary Income से तात्पर्य किसी कर्मचारी द्वारा वर्तमान या पूर्व नियोक्ता से रोजगार के संबंध में सेवाओं के निष्पादन के लिए प्राप्त मुआवजे से है। इस प्रकार,की आय धारा 15, भारतीय आयकर अधिनियम, 1961, के तहत वेतन के रूप में कर योग्य है, यदि भुगतानकर्ता और प्राप्तकर्ता के बीच एक नियोक्ता-कर्मचारी संबंध मौजूद है।

जॉब करने के रूप में जो आपको वेतन मिलता है , उसको ही Salary income खा जाता है । जो किसी सेवा देने के बदले सीधा आपको लाभ के रूप में दिया जाता है । patrol पंप पर काम करना वाले लोग , Office में काम करने वाले लोग , Factory में काम करने वाले लोग , Delivery जॉब करने वाले लोग , Hotel कर्मचारी यह सबको Salary मिलता है । और यह मिलने वाली सैलरी ही Salary income कहलाती है ।

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सैलरी इनकम या वेतन आय में क्या -२ सम्मलित होता है ?

What is included in salary income ?

भारतीय आयकर अधिनियम, 1961 के तहत, वेतन शब्द में निम्नलिखित को शामिल किया गया है:-

• मजदूरी (Wages)
• वार्षिकी या पेंशन (Annuity or pension)
• उपदान (Gratuity)
• किसी वेतन या मजदूरी के एवज में शुल्क, कमीशन, अनुलाभ या लाभ (Fees, commissions, perquisites or profits in lieu of or in addition to any salary or wages)
• वेतन का अग्रिम (Advance of salary)
• किसी कर्मचारी को उसके द्वारा न ली गई छुट्टी की किसी अवधि के संबंध में प्राप्त भुगतान (Payment received by an employee in respect of any period of leave not availed by him/her)
• किसी मान्यताप्राप्त भविष्य निधि में भाग लेने वाले कर्मचारी के क्रेडिट पर किसी भी पिछले वर्ष में वार्षिक वृद्धि का हिस्सा उस सीमा तक कर योग्य है (The portion of annual accretion in any previous year to the balance at the credit of an employee participating in a recognised provident fund to the extent it is taxable)
• किसी मान्यता प्राप्त भविष्य निधि में हस्तांतरित शेष राशि उस सीमा तक कर योग्य है (Transferred balance in a recognised provident fund to the extent it is taxable)
• धारा 80सीसीडी (यानी एनपीएस) में संदर्भित पेंशन योजना के तहत कर्मचारी के खाते में केंद्र सरकार द्वारा योगदान (Contribution by the Central Government to the account of an employee under a pension scheme referred to in section 80CCD (i.e NPS)

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वेतन की आय कब कर योग्य है ?

When is salary income taxable?

भारतीय आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 15 के अनुसार वेतन कर योग्य है:-

1. देय या प्राप्ति के आधार पर, जो भी पहले हो।
2. प्राप्त वेतन का कोई भी बकाया, जिसे Arrears भी कहते हैं , प्राप्ति के वर्ष में पूरी तरह से कर योग्य है जो धारा 89(1) के तहत राहत के अधीन है।

वेतन भत्ता क्या होता है?

What is salary allowance?

एक भत्ता, वेतनभोगी कर्मचारी को एक विशेष प्रकार के खर्च को पूरा करने के लिए, एक निश्चित धन-राशि होती है जो की नियोक्ता द्वारा सैलरी के अतिरिक्त दी जाती है । उदाहरण के तौर पर , कुछ कंपनियां कर्मचारियों को ओवरटाइम भत्ता प्रदान करती हैं यदि वे निश्चित कार्य घंटों से अधिक काम करते हैं।

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वेतन भत्ते कितने प्रकार के होते हैं ?

Types of allowance

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के तहत वेतन भत्ते चार प्रकार के होते हैं :-

1. भत्ते जो पूरी तरह से कर योग्य हैं,
2. भत्ते जिन्हें एक विशिष्ट राशि के लिए छूट दी गई है,
3. वास्तविक व्यय के आधार पर छूट प्राप्त भत्ते,
4. भत्ते जो पूरी तरह से कर मुक्त है

1) भत्ते जो पूरी तरह से कर योग्य हैं

Allowances which are fully taxable

इसमें निम्लिखित को शामिल किया गया है :-

1. Entertainment allowance (मनोरंजन भत्ता)
2. Dearness allowance (महंगाई भत्ता)
3. Overtime allowance (ओवरटाइम भत्ता)
4. Fixed medical allowance (निश्चित धन राशि चिकित्सा भत्ता )
5. City compensatory allowance
6. Interim allowance (अंतरिम भत्ता)
7. Servant allowance (नौकर भत्ता)
8. Project allowance (परियोजना भत्ता)
9. Tiffin/Lunch/Dinner allowance
10. Any other cash allowance (कोई अन्य नकद भत्ता)
11. Warden allowance (वार्डन भत्ता)
12. Non practicing allowance

2) भत्ते जिन्हें एक विशिष्ट राशि के लिए छूट दी गई है

Allowances which are exempted for a specific amount

1. पहाड़ी क्षेत्र भत्ता/ऊंचाई भत्ता/असुविधाजनक जलवायु भत्ता/हिमपात क्षेत्र भत्ता/हिमस्खलन भत्ता। (300 रुपये से 7,000 रुपये प्रति माह। स्थान के आधार पर)
2. Border area allowance/remote locality allowance.( 200 रुपये से 1,300 रुपये प्रति माह। स्थान के आधार पर )
3. Tribal areas/schedule areas/Agency areas allowance. (200 रुपये प्रति माह)
4. Any allowance granted to an employee working in any transport system to meet his personal expenditure during his duty performed in the course of running such transport from one place to another. (भत्ते का 70% और अधिकतम 10,000 रुपये प्रति माह तक)
5. Children education allowance (100 रुपये प्रति माह प्रति बच्चा अधिकतम दो बच्चों तक)
6. Hostel Allowance (300 रुपये प्रति माह प्रति बच्चा अधिकतम दो बच्चों तक)
7. Transport allowance granted to an employee who is blind/deaf/dumb or orthopedically handicapped with disability to meet his expenditure for the purpose of commuting between the place of residence and the place of his duty (3200 रुपये प्रति माह)
8. Underground allowance (800 रुपये प्रति माह)

3) वास्तविक व्यय के आधार पर छूट प्राप्त भत्ते

Exempted allowances based on actual expenditure

1. यात्रा भत्ता (Travelling allowance)
2. दैनिक भत्ता (Daily allowance)
3. हेल्पर भत्ता (Helper allowance)
4. वर्दी भत्ता (Uniform allowance)
5. वैज्ञानिक अनुसंधान भत्ता (Scientific research allowance)

4) भत्ते जो पूरी तरह से कर मुक्त है

Allowances which are completely tax free

1. उच्च न्यायालय/उच्चतम न्यायालय के न्यायाधीशों/संयुक्त राष्ट्र संगठन के कर्मचारियों द्वारा प्राप्त भत्ते।

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Perquisite (अनुलाभ ) क्या होते हैं ?

What are Perquisites?

एक कर्मचारी को एक नियोक्ता द्वारा कई अनुलाभों को प्रदान किया जा सकता है। अनुलाभ एक नियोक्ता द्वारा कर्मचारी को प्रदान किया जाने वाला कोई भी लाभ है। कंपनियों द्वारा अपने कर्मचारियों को दिए जाने वाले कुछ प्रमुख अनुलाभ और उनकी कर योग्यता इस प्रकार है:

• RENT FREE ACCOMMODATION
• OBLIGATION OF EMPLOYEE MET BY EMPLOYER:-
  ◦ Electricity/Water/Heater/Gas
  ◦ Sweeper/Gardener/Watchman/Domestic Servant
  ◦ Free Education
  ◦ Free Transport
  ◦ Medical Facilities
  ◦ Telephone Facility

वेतन आय पर टैक्स कब और कैसे देना होता है ?

When and how to pay tax on salary income?

वेतन आय पर टैक्स देने की जरुरत तब पड़ती है जब किसी कर्मचारी की आमदनी taxable limit के ऊपर होती है | भारतीय आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार किसी व्यक्ति की अगर taxable income below 250000/- से कम है तो उसे कोई टैक्स देने की आवश्यकता नहीं है और साथ ही रिटर्न भरना भी जरुरी नहीं रहता है | ऐसे व्यक्ति का कोई भी TDS एम्प्लायर के द्वारा नहीं काटा जाता है क्यूंकि उसका कोई टैक्स बनता ही नहीं है ।

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TDS क्या होता है ?

What is TDX ?

सैलरी पर कटने वाला TDS, भारतीय आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 192 के तहत आता है और हर कर्मचारी का टीडीएस सैलरी देते समय एम्प्लायर द्वारा काट कर सरकार को जमा करना होता है | यह एम्प्लायर की जिम्मेदारी होती है की टीडीएस को समय पर जमा कराये ।

सैलरी पर टीडीएस काटने की जरुरत तभी पड़ती है जब किसी कर्मचारी की taxable salary वित्त वर्ष में 250000/- से ज्यादा होती है | टीडीएस कितना कटेगा यह इस बात पर निर्भर करता है की किसी कर्मचारी का कितना टैक्स बन रहा है , अगर कोई कर्मचारी अपना टीडीएस कम कटवाना चाहता है तो उसे अपनी सेविंग और इन्वेस्टमेंट की जानकारी अपने एम्प्लायर को देनी होती है, अगर वह ऐसा करता है तो उस कर्मचारी की taxable income डिडक्शन्स मिलने से कम हो जाती है जिससे की कम टैक्स बनता है | एम्प्लायर एवरेज टैक्स को कंप्यूट करके बारह महीनों में विभाजित कर देता है और उतना टैक्स हर महीने कर्मचारी की सैलरी से कटता रहता है ।

Salary Person को कौन सा इनकम टैक्स रिटर्न भरना होता है ?

Which Income Tax Return has to be filed by the Salary Person?

सैलरी की आमदनी प्राप्त करने वाले को ITR -1 भरना होता है | यह रिटर्न वित्त वर्ष यानी 01 अप्रैल से 31 मार्च तक के पीरियड में कमाई गयी सैलरी पर अगले वर्ष की 31 जुलाई तक भरना होता है | अगर कोई कर्मचारी अपनी इनकम का ब्यौरा टैक्स रिटर्न भरकर समय से नहीं देता है तो उसे लेट फीस व पेनल्टी के रूप में नुकसान भी उठाना पड़ सकता है ।

FORM -16 क्या होता है ?

What is FORM-16 ?

फॉर्म 16 में वह जानकारी है जो आपको अपना आयकर रिटर्न तैयार करने और दाखिल करने के लिए आवश्यक है। नियोक्ता को इसे हर साल अगले वर्ष के 15 जून को या उससे पहले जारी करना चाहिए जिसमें कर काटा गया है। इस फॉर्म की मदद से कर्मचारी को यह ज्ञात हो जाता है की एम्प्लायर द्वारा उसे एक वित्त वर्ष में कितनी सैलरी दी गयी है और उस सैलरी पर कितना TDS काटा गया है |

सैलरी Person के लिए फॉर्म -16 क्यों जरूरी है ?

Why Form-16 is necessary for Salary Person?

इस Form-16 में Salary पर्सन को मिलने वाली salary income में जो भी TDS tax बनता है । जो के कंपनी दुवारा सैलरी person  के नाम से गवर्नमेंट के पास जमा किया होता है । उस सभी salary income TDS tax की जानकारी इस फॉर्म में होती है ।अगर किसी कर्मचारी का टीडीएस ज्यादा काट लिया जाता है तो वह इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करके अपने अतिरिक्त कटे हुए टीडीएस पर रिफंड प्राप्त कर सकता है ।

निष्कर्ष

हम आशा करते है के इस आर्टिकल से आपको Salary income tax kya है ? Salary इनकम टैक्स कैसे और कितना बनता है ? सैलरी income पर tax कैसे pay करना है ? TDS क्या है ? Form-sixteen क्या है ?  इसी प्रकार की किसी और जानकारी के साथ अगले आर्टिकल में मिलेंगे ।

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